从避税天堂开曼群岛揭秘小国外汇牌照大热的背后——上篇

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想进入零售外汇市场的券商都知道拿下一枚大国的外汇牌照意味着什么,但他们更知道诸如澳洲ASIC、英国FCA、美国NFA、瑞士央行等级的牌照不是想拿就能拿到的,那怎么办呢?

于是,外汇行业里出现了两头热的现象。一头是有实力的大券商挤破脑袋拿大国牌照,哪怕是通过收购公司或仅拿到代理牌照也要曲线救国;另一头,资金实力不够,但又想赢得合规名声的中小券商,他们会考虑根据当前实力先拿下小国的外汇牌照。那么这些小国外汇牌照里有什么门道?哪些小国提供这类牌照?含金量如何?多少钱能拿下?

本系列笔者将从离岸公司谈起,揭秘避税天堂,小国牌照大热背后,以及中国即将参与的CRS(统一申报准则)信息交换带来的影响。此篇为篇首:

什么是离岸公司?

离岸公司就是泛指在离岸法区内依据其离岸公司法规范成立的有限责任公司或股份有限公司。当地政府对这类公司没有任何税收,只收取少量的年度管理费,同时,所有的国际大银行都承认这类公司,为其设立银行账号及财务运作提供方便。具有高度的保密性、减免税务负担、无外汇管制三大特点。

为什么全球范围内的公司,尤其是外汇经纪商、二元期权公司选择在离岸法区注册成为离岸公司?

首先,离岸公司注册方便,注册程序简单,整个注册时间也都比较短,更诱人的是,注册资本要求普遍较低。比如在著名离岸法区马绍尔群岛成立离岸公司可于十天内完成。如遇实时之需,亦可购买现成公司。

其次,税收政策宽松,所有离岸法区都对离岸公司提供多种税收优惠,或免交所得税或税率极低。例如外汇公司再熟悉不过的瓦努阿图,这个国家没有所得税、没有资本利得税、也没有遗产税。而马绍尔群岛公司注册计划规定:若马绍尔群岛公司并非由原居民成立,则可合法免除一切税项。诸如此类离岸法区还有很多,外界则称这些地区为“避税天堂”。

再者,外汇公司在离岸法区注册可以避开外汇管理,上面提到,离岸公司没有外汇管制,这意味着这些公司不用按照某国法律、政府颁布的方针政策和各种规定、条例接受外汇管制。

最后,离岸公司法律环境宽松、保密性极佳。英属维尔京群岛、开曼等地是隶属英国殖民地,其公司法以英国商业公司法为标准。在开曼,公司保密法律非常严格,公司有关股东及董事的资料均不需要向公众透露。在伯利兹,伯利兹法律则明确规定确保客户的隐私,在伯利兹董事和股东的信息是不可以公开公布于众的。

解密避税天堂开曼群岛

除了瓦努阿图和伯利兹,热门的离岸法区还有:英属维尔京群岛、开曼群岛、马绍尔群岛、列支敦士登、百慕大、毛里求斯等等。

开曼群岛(Cayman Islands)是位于加勒比海西北部的英国海外领土。全世界最大的25家银行都在开曼设有子公司或分支机构。岛内的金融业、信托业总资产已超过2,500亿美元,占欧洲美元交易总额的7%。每年平均约有4,300家公司在此注册成立。全球700多家银行在开曼群岛都有分支机构。下图为开曼阿格兰屋(Ugland House),是位于开曼群岛南教堂街上的一幢5层办公大楼,却为全球18,857家公司提供了办公地址。

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这个小岛国之所以如此吸引人,原因主要是它的金融政策。岛内税种只有进口税、印花税、工商登记税、旅游者税等几个简单的税种。几十年来没有开征过个人所得税、公司所得税、资本利得税、不动产税、遗产税等直接税。

外汇在开曼进出自由,各部门对投资者的金融信息更是守口如瓶。我们熟知的很多知名公司如腾讯、Facebook、因特尔、百度、阿里巴巴等公司都在开曼群岛进行了离案注册。而在2016年11月,美国外汇经纪商嘉盛集团(Gain Capital)就在开曼群岛进行了离岸注册,为中国客户提供开曼群岛监管的账户。很多投资者都对开曼群岛监管不了解,认为自己失去了以往英国的监管保护。

开曼稳定的政治、经济和贸易环境和良好的金融法律设施让世界众多公司纷至沓来。开曼群岛政府对其离岸公司的注册资本并没有限制,但是一般做法是采用50,000美元作为最少的注册资本注册。在开曼群岛,许多栋看似普通的楼房里,动辄挤满上万家外来公司。甚至有人戏言:注册的公司不需要拥有属于自己的办公室,只要有一个挂在开曼群岛的信箱地址即可。

不过,近年来国际社会猛烈轰击这个小小的避税天堂信息披露要求太低、公司保密法律过严。在许多欧美政界人士对离岸金融中心的抨击中,开曼群岛首当其冲,因为开曼群岛未能跟上全球监管的新格局。有分析人士表示,开曼群岛能够做出“改变”是巨大的进步,但相关监管机制还有待进一步充实细节。第二篇,笔者将谈到中国即将启动的挑战避税天堂隐秘跨境逃税CRS(统一申报准则)信息交换方面的内容。

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